Η φορολογία για τις δηλώσεις του 2017, απλά και κατανοητά (Ανανεωμένο)

8

Οι φορολογικές δηλώσεις του 2017 (που αφορούν στο φορολογικό έτος 2016), παρουσιάζουν σημαντικές διαφοροποιήσεις, σε σχέση με τις αντίστοιχες των 2 προηγούμενων ετών
Παρουσιάζουμε τις Βασικές αλλαγές σύμφωνα με τον  N. 4387/2016 ΦΕΚ 85Α 12-05-2016, συνοπτικά και με παραδείγματα 

Οι Βασικές Αλλαγές

Ενιαία κλίμακα Φυσικών Προσώπων (Νέο)
Αφορολόγητο μόνο για Μισθωτούς & Συνταξιούχους (Αλλαγή)
Νέα κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης (Νέο)
Ενιαία κλίμακα Νομικών Προσώπων (Αλλαγή)
Ενιαία προκαταβολή φόρου (Αλλαγή)
Φόρος Μερισμάτων (Αλλαγή)
Ανεξάρτητη κλίμακα για εισόδημα από ενοίκια Ακινήτων (Αλλαγή)

 

 Ενιαία Κλίμακα Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών προσώπων

 

Κλιµάκιο εισοδήµατος  Φορολογικός συντελεστής % Φόρος κλιµακίου  Σύνολο
Εισοδήµατος Φόρου
20.000 22% 4.400 20.000 4.400
10.000 29% 2.900 30.000 7.300
10.000 37% 3.700 40.000 11.000
Υπερβάλλον 45%

 

  • Ποιους αφορά η παραπάνω Κλίμακα:
    Μισθωτούς, Συνταξιούχους, Ατομικές επιχειρήσεις, Αγρότες
  • Πως εφαρμόζεται η κλίμακα ;

Παραδείγματα (που αφορούν Ατομικές Επιχειρήσεις)
1.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 25.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου:
Μέχρι τις 20.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 22% και ο φόρος είναι 4.400€, για τα υπόλοιπα 5.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 1.450€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 4.400€+1.450€= 5.850€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 6.500€)

2.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 33.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου:
Μέχρι τις 20.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 22%, για τα υπόλοιπα  10.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 7.300€, τέλος για τα υπόλοιπα 3.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 1.110€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 7.300€+1.110€= 8.410€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 8.580€)

3.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 51.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου:
Μέχρι τις 40.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 11.000€, για τα υπόλοιπα 11.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 45% και ο φόρος είναι 4.950€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 11.000€+4.950€= 15.950€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 13.330€)

Η κλίμακα δηλαδή είναι προοδευτική, για τα εισοδήματα.

Αφορολόγητο για Μισθωτούς Συνταξιούχους Αγρότες
(Δεν αφορά Ατομικές Επιχειρήσεις)

Κλιµάκιο εισοδήµατος  Φορολογικός συντελεστής % Φόρος κλιµακίου  Σύνολο
Εισοδήµατος Φόρου
20.000 22% 4.400 20.000 4.400
10.000 29% 2.900 30.000 7.300
10.000 37% 3.700 40.000 11.000
Υπερβάλλον 45%

 

Ο φόρος  που προκύπτει από τη παραπάνω κλίμακα μειώνεται κατά το ποσό των χιλίων εννιακοσίων (1.900) ευρώ για το φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα,, όταν το φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις δεν υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ.

Η μείωση του φόρου ανέρχεται σε χίλια εννιακόσια πενήντα (1.950) ευρώ για το φορολογούμενο με ένα (1) εξαρτώμενο τέκνο, σε δύο χιλιάδες (2.000) ευρώ για δύο (2) εξαρτώμενα τέκνα και σε δύο χιλιάδες εκατό (2.100) ευρώ για τρία (3) εξαρτώμενα τέκνα και άνω.

Για φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις το οποίο υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ, το ποσό της μείωσης μειώνεται κατά δέκα (10) ευρώ ανά χίλια (1.000) ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις.

Παραδείγματα Με Πίνακα

Εισόδημα από Μισθούς

ή Συντάξεις

ΧΩΡΙΣ

ΠΑΙΔΙΑ

ΜΕ ΕΝΑ

ΠΑΙΔΙ

ΜΕ ΔΥΟ

ΠΑΙΔΙΑ

ΜΕ ΤΡΙΑ

ΠΑΙΔΙΑ

ΠΡΟΗΓ/ΝΟ

ΚΑΘΕΣΤΩΣ

8.000€ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9.000€ 80,00 30,00 0,00 0,00 0,00
9.545€ 199,90 149,90 99,90 0,00 0,00
10.000€ 300,00 250,00 200,00 100,00 100,00
13.000€ 960,00 910,00 860,00 760,00 760,00

Ο τρόπος υπολογισμού του φόρου με τη νέα Κλίμακα, για Μισθωτούς και Συνταξιούχους είναι ο ίδιος με τα παραπάνω παραδείγματα , με τη προσθήκη αφορολογήτου που μειώνει τον φόρο.

 

Η Νέα κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης

Η Κλίμακα της εισφοράς αλληλεγγύης, δεν υπολογίζεται πια επί του συνολικού εισοδήματος, αλλά λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.

Κλιµάκιο εισοδήµατος  Φορολογικός συντελεστής % Φόρος κλιµακίου  Σύνολο
Εισοδήµατος Φόρου
12.000 0,00% 0 12.000 0
8.000 2,20% 176 20.000 176
10.000 5,00% 500 30.000 676
10.000 6,50% 650 40.000 1.326
25.000 7,50% 1.875 65.000 3.201
155.000 9,00% 13.950 220.000 17.151
Υπερβάλλον 10,00%

Παραδείγματα

1.Για Εισόδημα 15.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 0% και ο φόρος είναι 0€, για τα υπόλοιπα 3.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 2,20% και ο φόρος είναι 66€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 66€ (Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 105€)

2.Για Εισόδημα 35.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 30.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 5% και ο φόρος είναι 676€, για τα υπόλοιπα 5.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 325€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 676€+325€=1.001€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 700€)

3.Για Εισόδημα 52.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 40.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 1.326€, για τα υπόλοιπα 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 7,50% και ο φόρος είναι 900€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 1.326€+900€=2.226€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 2.080€)

Για την επιβολή της εισφοράς, λαμβάνεται υπόψη το σύνολο του εισοδήματος, όπως αυτό προκύπτει από την άθροιση των εισοδημάτων από μισθωτή εργασία και συντάξεις, από επιχειρηματική δραστηριότητα, από κεφάλαιο, από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, φορολογούμενο ή απαλλασσόμενο, πραγματικό ή τεκμαρτό, 

 

Ενιαία κλίμακα Νομικών Προσώπων- Νέος συντελεστής φόρου 29% 

Αφορά :

  • —Ομόρρυθμες, Ετερόρρυθμες εταιρείες
  • —Ε.Π.Ε – Ι.Κ.Ε – Α.Ε
  • Συνεταιρισμοί και ενώσεις αυτών
  • —Κοινωνίες αστικού  δικαίου, αστικές κερδοσκοπικές ή μη κερδοσκοπικές εταιρείες, συμμετοχικές ή αφανείς
  • Κοινοπραξίες προσωπικών εταιρειών—Λοιπές κοινοπραξίες (στις οποίες δεν συμμετέχουν μόνο προσωπικές εταιρείες)
  • Λοιπές νομικές οντότητες που δεν συμπεριλαμβάνονται ανωτέρω
  • Μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα νομικά πρόσωπα, σωματεία και ιδρύματα

 

Ενιαία προκαταβολή φόρου 100%

Ποιους αφορά:

  • —Ομόρρυθμες, Ετερόρρυθμες εταιρείες
  • —Ε.Π.Ε – Ι.Κ.Ε – Α.Ε – Τράπεζες
  • —Συνεταιρισμοί και ενώσεις αυτών
  • —Κοινωνίες αστικού  δικαίου, αστικές κερδοσκοπικές ή μη κερδοσκοπικές εταιρείες, συμμετοχικές ή αφανείς
  • —Κοινοπραξίες προσωπικών εταιρειών
  • —Λοιπές κοινοπραξίες (στις οποίες δεν συμμετέχουν μόνο προσωπικές εταιρείες)
  • —Λοιπές νομικές οντότητες που δεν συμπεριλαμβάνονται ανωτέρω
  • —Μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα νομικά πρόσωπα, σωματεία και ιδρύματα
  • —Φυσικά πρόσωπα με ατομική, αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα

 

Φόρος μερισμάτων

Ο συντελεστής φορολόγησης και παρακράτησης  των μερισμάτων,
αλλάζει από 10% σε 15%

 Αφορά κυρίως κεφαλαιουχικές εταιρείες (πχ. ΕΠΕ,ΙΚΕ, ΑΕ  και προσωπικές εταιρείες (πχ. Ο.Ε. Ε.Ε), που έχουν να διαμοιράσουν μερίσματα.

 

Εισόδημα από ακίνητη περιουσία (Ενοίκια)

                 Εισόδημα                           Συντελεστής %
από ακίνητη περιουσία 

                  0-12.000                                         15%

           12.001 – 35.000                                   35%
                  35.001-                                           45%

Η Κλίμακα του εισοδήματος από Ακίνητη Περιουσία(ενοίκια), λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.

Παραδείγματα

1.Ετήσιο Εισόδημα από Ενοίκια 4.800€: Ο συντελεστής είναι 15%, άρα ο Φόρος: 720€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 528€)

2.Ετήσιο Εισόδημα από Ενοίκια 13.000€ Μέχρι τις 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 15% και ο φόρος είναι 1.800€, για τα υπόλοιπα 1.00€ ο συντελεστής φόρου είναι 35% και ο φόρος είναι 350€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 1.800€+350€=2.150€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 1.650€)

 

Παραδείγματα με Πίνακες

 

 

121212

 

Σημαντική Επισήμανση
 Η παρούσα ενημέρωση είναι συνοπτική και εμπεριέχει τις βασικές αλλαγές που κατά την εκτίμηση σας αφορούν στη συντριπτική πλειοψηφία των φορολογούμενων.
Επίσης δεν υπάρχει καμία αναφορά στις Ασφαλιστικές διατάξεις, στο παρόν άρθρο.

Η Ομάδα Συνεργατών  ForolineADC

 

8 Σχόλια

  1. platanias .h on

    Οι φορολογούμενοι που χτίζουν το αφορολόγητο μπορούν να πληρώνουν στη τράπεζα απο το βιβλιάριο
    μισθοδοσίας η αναγνωρίζονται μόνο οι Η/Ν συναλλαγές.

    ευχαριστώ

    • Καλημέρα σας και οι πληρωμές μέσω e Banking μετρούν στο χτίσιμο του αφορολόγητου, άρα με βάση αυτή τη λογική κάθε μεταφορά μέσω τράπεζας για την πληρωμή κάποιας δαπάνης που αναγνωρίζεται, φαίνεται να είναι αποδεκτή.

  2. Νικος on

    Μπράβο σας, πολύ κατατοπιστικό και ξεκάθαρο.

  3. ΔΙΟΝΥΣΙΑ on

    Φορολογούμενος με μηδενικό εισόδημα (ιδιοκτήτης ενός ακινήτου) υποχρεούται το χτίσιμο του αφορολόγητου να προκύπτει με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμών;

    Ευχαριστώ.

    • 2 […]
      δ. Οι φορολογούμενοι που δεν έχουν εισόδημα από καμία κατηγορία ή έχουν εισόδημα μόνο από κεφάλαιο ή/και από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου και το τεκμαρτό τους εισόδημα δεν υπερβαίνει το ποσό των 9.500 ευρώ, σύμφωνα με την περ. α΄ της παρ. 1 του άρθρου 34 του Ν.4172/2013 .

      ε. Οι φορολογούμενοι που είναι εγγεγραμμένοι στο μητρώο ανέργων του ΟΑΕΔ, για τη διαφορά που προκύπτει μεταξύ του τεκμαρτού και του συνολικού εισοδήματος τους, σύμφωνα με την περ.δ΄ της παρ. 1 του άρθρου 34 του Ν.4172/2013.
      […]

      Οι φορολογούμενοι των παραγράφων 1 και 2 υποχρεούνται να προσκομίσουν αποδείξεις ίσης αξίας, σύμφωνα με τα οριζόμενα στα άρθρα 1 και 2 της ΠΟΛ.1005/2017. Οι αποδείξεις φυλάσσονται για μελλοντικό έλεγχο.

  4. Γιώργος on

    «Η Κλίμακα της εισφοράς αλληλεγγύης, δεν υπολογίζεται πια επί του συνολικού εισοδήματος, αλλά λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.»
    Αυτό δλδ σημαίνει ότι οι τοκοι απο καταθεσεις για μισθωτους δεν υπολογιζονται για φοροεισφορας αλληλεγγύης ;
    Ευχαριστω και μπράβο για το άρθρο σας!

ΑΦΗΣΤΕ ΤΟ ΣΧΟΛΙΟ ΣΑΣ