Έναν “οδικό χάρτη” 67 σημείων, για το κλείσιμο του φορολογικού έτος έτους 2020 παρουσίασε η επιστημονική Ομάδα του Taxheaven και ο κ. Κωνσταντίνος Ιωαν. Νιφορόπουλος Ορκωτός ελεγκτής λογιστής BDO & Επιστημονικός Συνεργάτης Taxheaven
Περιεχόμενα
1. «Γενικές Αρχές» – Εγκύκλιοι – Φορολογικοί Έλεγχοι
1.1 Αξιόπιστο Λογιστικό Σύστημα – Καταχώρηση όλων των Λογιστικών Γεγονότων
1.2 Η αρχή του δουλευμένου – Οριοθέτηση των Χρήσεων
1.3 Φορολογικός Έλεγχος – Προγράμματα Ελέγχου
1.4 Ερμηνευτικές Εγκύκλιοι και Οδηγίες
2. Προθεσμίες και Πρόστιμα
2.1 Προθεσμία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων
2.2 Προθεσμία υποβολής των Φορολογικών Δηλώσεων
2.3 Προθεσμία Εγκρίσεως των Οικονομικών Καταστάσεων από Διοίκηση και Μετόχους/Εταίρους.
2.4 Από το «Λογιστικό Γεγονός» στην «Επιμέτρηση», στην «Σύνταξη», τον «Έλεγχο», και τέλος την «Δημοσιότητα » των «Οικονομικών Καταστάσεων»
2.5 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
3. Πάγια στοιχεία
3.1 Λογιστική απεικόνιση των περιπτώσεων «Χρηματοδοτικής μίσθωσης» (leasing).
3.2 Έλεγχος ορθής καταχώρησης Επισκευών – Συντηρήσεων και προσθηκών βελτιώσεων
3.3 Αποσβέσεις παγίων – Νέοι συντελεστες για «Οικολογικά Οχήματα»
3.4 Οι Αποσβέσεις στην Εποχή του Covid-19
3.5 Εφάπαξ απόσβεση σε πάγια αξίας μικρότερη των 1.500 ευρώ
3.6 Αποσβέσεις των επιχορηγήσεων 3.7 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
4. Συμμετοχές σε άλλες επιχειρήσεις
4.1 Μερίσματα: «Ενδοομιλικά» και «Μη ενδοομιλικά»
4.2 Νομικά πρόσωπα – Φόρος υπεραξίας μεταβίβασης τίτλων συμμετοχής (Ν. 4172/2013, άρθρο 48Α) [ΝΕΟ]
4.3 Δαπάνες συμμετοχών, που δεν αναγνωρίζονται
5. Αποθέματα
5.1 Ελλείματα/Πλεονάσματα – Τεκμηρίωση
5.2 Καταστροφές – Τεκμηρίωση
5.3 Απομειώσεις – Τεκμηρίωση
5.4 Απαλλαγές από την διενέργεια Απογραφής
5.5 Συντελεστές «Μικτού Κέρδους» και «Έμμεσες Τεχνικές Ελέγχου»
6. Επισφαλείς απαιτήσεις (Φορολογική Βάση)
6.1 Φορολογική Αναγνώριση – Ενέργειες
6.2 Διαγραφή μικρού ύψους απαιτήσεων [ΝΕΟ]
6.3 Διαγραφή με αμοιβαία συμφωνία [ΝΕΟ]
6.4 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
7. Ενισχύσεις/Επιδοτήσεις λογω Covid-19 και άλλες επιδοτήσεις
7.1 Επιστρεπτέα προκαταβολή
7.2 Λογιστικός χειρισμός φορολογικών ελαφρύνσεων covid 19, μελλοντικής έκπτωσης 25% ρυθμισμένων οφειλών
7.3 Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση αποζημίωσης 800,00 ευρώ σε επιχειρήσεις και αποζημίωσης ειδικού σκοπού των 600 ευρώ προς τους επιστήμονες
7.4 Λογιστικός χειρισμός επιδότησης δώρου Πάσχα για το διάστημα της αναστολής εργασίας εργαζομένων ( ΣΛΟΤ 2106/2020)
7.5 Δανειοδότηση με ωφέλεια από μη καταβολή τόκων σε μέρος αυτής ( ΣΛΟΤ 2752/2020)
7.6 Λογιστικός χειρισμός των ασφαλιστικών εισφορών της περιόδου αναστολής των συμβάσεων των εργαζομένων οι οποίες θα επιβαρύνουν τον κρατικό προϋπολογισμό ( ΣΛΟΤ 2761/2020)
7.7 Η φορολογία της μη επιστρεπτέας επιχορήγησης των περιφερειών
7.8 Μίσθωμα που δεν εισπράχθηκε ή δεν εισπράττεται κατ’ επιταγή νόμου στο πλαίσιο αντιμετώπισης των επιπτώσεων του κορωνοϊού COVID-19
7.9 Προμήθεια θερμαντικών σωμάτων από τις επιχειρήσεις εστίασης
7.10 Ενισχύσεις που καταβάλλονται στο πλαίσιο δράσεων αντιμετώπισης των επιπτώσεων του κορωνοϊού COVID-19 στον πρωτογενή τομέα
7.11 Ενισχύσεις που καταβάλλονται στα τουριστικά καταλύματα
7.12 Αντιστάθμισμα νησιωτικού κόστους (Α.ΝΗ.ΚΟ)
7.13 Συνολικά οι Φορολογικές αναμορφώσεις στα Έσοδα/Επιδοτήσεις λόγω covid-19
7.14 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
8. Συναλλαγματικές διαφορές (Σ.Δ )
8.1 Λογιστική και Φορολογική βάση
8.2 Σ.Δ – Ένα συχνό λάθος κατά την αποτίμηση στο τέλος της Χρήσης.
8.3 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
9. Από το «Λογιστικό» στο «Φορολογητέο» Αποτέλεσμα – Οι Απαιτούμενες Προσαρμογές
9.1 Τα βήματα/ενέργειες της « προσαρμογής»
9.2 Κατηγορίες Φορολογικών Προσαρμογών
9.3 Προϋποθέσεις Έκπτωσης – Χρήσιμες αποφάσεις της ΔΕΔ
9.4 « Τεχνική Διευθέτηση » – «Αδιόρατη» αλλά « Επικίνδυνη»
9.5 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
10. Είδος δαπανών και πως αναγνωρίζεται Φορολογικά
10.1 Δράσεις εταιρικής κοινωνικής ευθύνης (Νέο)
10.2 Τρόπος εξόφλησης δαπανών – Η περίπτωση των ενοικίων (Νέο)
10.3 Δαπάνες για τις οποίες η φορολογική τους αναγνώριση συναρτάται από το χρόνο εξόφλησής τους – Η περίπτωση των «Ασφαλιστικών Εισφορών» (ΝΕΟ)
10.4 Φορολογική αναμόρφωση προστίμων και προσαυξήσεων – Μια επισήμανση
10.5 Δαπάνες από «Κράτη μη συνεργάσιμα» και από «Κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς»
10.6 Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες
10.7 Δαπάνες Διαφήμισης – Η επικίνδυνή παράλειψη της μη πληρωμής του 2%.
10.8 Δαπάνες Διαφήμισης – Η μη συμμόρφωση με το άρ. 12,ν. 2328/1995. (ΝΕΟ)
10.9 Δωρεές προς το Ελληνικό Δημόσιο και τους ΟΤΑ (ΝΕΟ)
10.10 Τεκμαρτό μίσθωμα από ιδιοχρησιμοποίηση ακινήτου
10.11 Κανόνας περιορισμού τόκων – «υπερβαίνον κόστος δανεισμού»
11. Δαπάνες οι οποίες «πριμοδοτούνται» φορολογικά
11.1 Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικής δαπάνης ( άρθρο 22Γ του ν. 4172/2013)
11.2 Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για συγκεκριμένες δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος ( άρθρο 22Β του ν. 4172/2013)
11.3 Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας (άρθ. 22Α ν.4172/2013) (Εξωλογιστικά) [ Κωδ. Ν-060 ]
11.4 Έκπτωση λόγω απασχόλησης ατόμων με αναπηρία (παρ. 10 άρθ. 4 ν.3522/2006) (Εξωλογιστ.) [ Κωδ. Ν-071 ]
11.5 Έκπτωση εργοδοτικών εισφορών για τη δημιουργία νέων θέσεων εργασίας (άρθρο 71Δ ν. 4172/2013) (εξωλογιστικά) [ Κωδ. Ν-054 ]
11.6 Προσαυξημένες αποσβέσεις για κόστος ενεργειακής απόδοσης (παρ. 10 άρθρο 24 ν. 4172/2013) (εξωλογιστικά) [ Κωδ. Ν-056 ]
11.7 Κίνητρα για την εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης (Άρθρο 71ΣΤ)
12. Προσωρινές Διαφορές
12.1 Διαχωρισμός «Μόνιμων» και «Προσωρινών» Διαφορών
12.2 Η «Εργαλειοθήκη » του Taxheaven
13. Ενδοομιλικές Συναλλαγές – Τα νέα δεδομένα (ΝΕΟ)
14. Ζημιές
14.1 Υπολογισμός των «Φορολογικών Ζημιών » προηγούμενων ετών
14.2 Επιδότηση δαπανών επιχειρήσεων – Ζημία χρήσης 2020, η οποία μπορεί να «Επιδοτηθεί»
15. Ειδικές Κατηγορίες Επιχειρήσεων
15.1 Νομικά Πρόσωπα μη Κερδοσκοπικού Χαρακτήρα
15.2 Αγρότες
15.3 «Μικρές Επιχειρήσεις»
15.4 Αθλητικά σωματεία μη κερδοσκοπικά
15.5 Κοινωνική Οικονομία
16. Φόροι και Φορολογικοί Συντελεστές
17. Έντυπα Φορολογικών Δηλώσεων – Οδηγίες Συμπλήρωσης
17.1 Έντυπο Ε3
17.2 Έντυπο Ν
18. Σύνταξη Ισολογισμού και Κατάσταση Αποτελεσμάτων
19. Χρήσιμα Υποδείγματα [ Προσάρτημα – Έκθεση Δ.Σ ]
19.1 Προσάρτημα
19.2 «Έκθεση Διαχείρησης»
20. Εμπορική δημοσιότητα των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων
20.1 Χρονοδιάγραμμα υποβολών
20.2 Γ.Ε.ΜΗ
21. Ευθύνες
21.1 Διοικούντες Νομικά Πρόσωπα (ΝΕΟ)
21.2 Λογιστές
Πατήστε ΕΔΩ για να διαβάστε αναλυτικά το άρθρο
