Νέα αναβαθμισμένη μέθοδος διαβίβασης εξόδων από τον λήπτη

Το αμέσως επόμενο χρονικό διάστημα πρόκειται να δοθούν διευκρινίσεις για νέο τρόπο χαρακτηρισμού των δεδομένων από τον λήπτη στην πλατφόρμα myDATA.

του Χρήστου Κωνσταντόπουλου (Λογιστής – Φοροτεχνικός Ά τάξης, MBA, myData Specialist)

Σχετικό κείμενο έχει αναρτηθεί στο δοκιμαστικό περιβάλλον της εφαρμογής myData στον ιστότοπο της ΑΑΔΕ.

Με τις νέες οδηγίες αναμένεται να ορίζεται ότι ο λήπτης δεν χαρακτηρίζει πλέον τις γραμμές του εκδότη αλλά το σύνολο του παραστατικού.

Εξαιρέσεις

Η νέα μέθοδος χαρακτηρισμού δεν χρησιμοποιείται για χαρακτηρισμό παραστατικών:

– καυσίμων

– τύπου 1.5 «Τιμολόγιο Πώλησης / Εκκαθάριση Πωλήσεων Τρίτων». Για αυτά τα παραστατικά ο λήπτης θα συνεχίσει να χαρακτηρίζει με τον παλιό τρόπο, δηλαδή με την SendIncomeClassification θα χαρακτηρίζει τις γραμμές που είναι έσοδά του και με την SendExpensesClassification (δίχως τη νέα παράμετρο) τις γραμμές που είναι έξοδά του.

Κανόνες χαρακτηρισμού

· Χαρακτηρισμοί Ε3

i. Το άθροισμα των πεδίων amount όλων των χαρακτηρισμών Ε3 θα πρέπει να ισούται με την καθαρή αξία + λοιπούς φόρους + χαρτόσημα + τέλη του παραστατικού

ii. Όταν ο χαρακτηρισμός έχει τιμή κατηγορίας 2.5 (Γενικά Έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ), το μέρος του ΦΠΑ του παραστατικού που δεν χαρακτηρίζεται μέσω των χαρακτηρισμών ΦΠΑ προστίθεται εδώ

iii. Όταν ο χαρακτηρισμός έχει τιμή κατηγορίας 2.9 (Έξοδα για λ/σμό τρίτων), δεν πρέπει να περιλαμβάνεται άλλος χαρακτηρισμός Ε3 και δεν υποβάλλεται καθόλου χαρακτηρισμός ΦΠΑ

· Χαρακτηρισμοί ΦΠΑ

I. Κάθε συνδυασμός vatCategory – vatExemptionCategory που εμφανίζεται στο παραστατικό πρέπει να εμφανίζεται και στο αρχείο χαρακτηρισμών, και το αντίστροφο

II. Τα ποσά amount και vatAmount πρέπει να ισούνται με τα αντίστοιχα αθροίσματα καθαρής αξίας και ποσού ΦΠΑ του παραστατικού για τον συγκεκριμένο συνδυασμό vatCategory – vatExemptionCategory

III. Τα ποσά των γραμμών του παραστατικού με τιμή vatCategory 8 (Άνευ ΦΠΑ) δεν χαρακτηρίζονται εδώ

IV. Τα ποσά των γραμμών του παραστατικού με τιμή vatCategory 7 (0%) δεν χαρακτηρίζονται εδώ, με εξαίρεση όταν το vatExemptionCategory έχει τιμή 16 (άρθρο 39α του Κώδικα ΦΠΑ)

V. Στην περίπτωση γραμμών του παραστατικού άρθρου 39α, υποβάλλεται χαρακτηρισμός με τιμή vatExemptionCategory 16, vatCategory 1 (24%) ή 4 (17%), classificationType 366, amount ίσο με την καθαρή αξία των γραμμών αυτών και vatAmount κάποιο ποσό μεγαλύτερο του 0

Εν κατακλείδι, με τις νέες προδιαγραφές επιλύονται αρκετά προβλήματα για την διαβίβαση χαρακτηρισμών εξόδων. Όπως, ο χαρακτηρισμός φόρων/τελών/χαρτοσήμων ως έξοδα, όταν διαβιβάζουμε παραστατικό με 0% κατηγορίας ΦΠΑ δεν απαιτούνται χαρακτηρισμοί ΦΠΑ και στην ίδια κατηγορία ΦΠΑ επιτρέπεται να διαβιβάζουμε χαρακτηρισμούς για έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ αλλά και χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ ταυτόχρονα. Τέλος, με την βελτίωση αυτή λύνεται το πρόβλημα για την διαβίβαση χαρακτηρισμών στην περίπτωση του άρθρου 39^Α του 2859/2000 και την ορθή προσυμπλήρωση της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.

πηγή: e-forologia